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CIERRE CONTABLE
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DOCUMENTO:ERLC3_CIERRECONT001.RTF

Procedimiento - Erlc3:CierreCont

Path: Sistema de Contabilidad; Procesos; Cierre Contable.

Por esta opción el usuario podrá realizar el proceso de Cierre contable el cual consta de lo siguiente:

Los saldos de las cuentas transitorias, nominales o de resultado (cuentas cuyo código contable comienza en 4,5,6,7), sirven para determinar la utilidad o perdida del ejercicio. Una vez realizado este proceso, las cuentas nominales deberán cancelarse o saldarse para que al siguiente ejercicio pasen únicamente las cuentas Reales o de Balance. (cuentas cuyo código contable comienza en 1, 2 y 3).

Los registros de diario efectuados al finalizar un periodo, para cancelar las cuentas nominales, se denominan asientos de cierre. Para ello se toman los saldos del Libro Mayor y Balances, correspondientes a este grupo de cuentas y se procede así:

1.	Se acredita cada una de las cuentas de Gastos y Costos y se utiliza como contrapartida la cuenta de Ganancias y Perdidas (código = 590505).
2.	Se debita cada una de las cuentas de Ingresos y se utiliza como contrapartida la cuenta de Ganancias y Perdidas (código = 590505).
3.	Para las empresas que manejen inventarios de mercancías se calculo su costo de ventas, es decir se cancela el inventario inicial que traía en Balance y se le da incorporación a los inventarios finales, y la diferencia va a la cuenta de ganancias y Perdidas.
4.	Una vez efectuados los asientos de cierre, la cuenta Ganancias y Perdidas quedara con saldo debito si los egresos han sido mayores que los ingresos, esto es cuando hay perdida; en caso contrario, hay ganancia y la cuenta de Ganancias y Perdidas quedara con saldo crédito. El saldo de esta cuenta deberá ser igual al resultado de la utilidad neta calculada en el estado de Resultados.
5.	Después de calcular los impuestos y reservas, deducidos de la utilidad neta, se obtienen las utilidades por distribuir. Finalmente se cancela el saldo de la cuenta Ganancias y perdidas, acreditando la cuenta Utilidad del Ejercicio (3705), cuando haya utilidad; o debitando la cuenta Perdida del ejercicio (3605), cuando haya perdida.
 
Antes de Realizar este proceso verifique que la fecha en los parámetros de contabilidad se encuentre o sea igual a la del año que este trabajando 
Ruta: Sistema de Contabilidad -> Registro -> Parámetros -> Fecha Cierre del Ejercicio.

En la aplicación (Ctmidas) el cierre contable se efectúa automáticamente según la fecha que tenga el archivo de parámetros, antes de que este proceso se realice, se deben tener en cuenta los siguientes aspectos:

•	Revisar dentro del plan de cuentas; que las cuentas matriculadas que se encuentran marcadas con Cierre del Ejercicio sean efectivamente las cuentas que deben entrar en  el  proceso.
•	Revisar el informe de cuadre; para constatar de que la partida doble se encuentre cuadrada en sus debitos y creditos. (Ruta de acceso a este informe = Modulo contabilidad; Informes; Para Comprobantes; Informe de cuadre.)
•	Revisar el control de Documentos, en donde el sistema identifica que documentos referencia como por ejemplo consecutivos de cheque, de comprobantes o notas contables etc. Hacen falta. (Ruta de acceso a este informe = Modulo contabilidad; Informes; Para Comprobantes; Control de documentos.)
•	Imprimir los informes necesarios para consulta y revisión.  
•	Imprimir Libros Registrados.
•	Sacar copia de segiuridad de los datos.

Antes de realizar el proceso de cierre de fin de año se debe realizar el proceso de generación del proceso de Periodo de Cierre.

Periodo de Cierre :
Ruta: Sistema de Contabilidad -> Procesos -> Cierre Contable -> Periodo de Cierre.

Este proceso genera el mes 13 del año en que se esta trabajando (Verificar fecha de Cierre del Ejercicio en parámetros), al generarse este mes todos los saldos y movimientos contables del mes 12 automáticamente se copian al mes 13, la información del mes 12 no se modifica pero este periodo queda automáticamente cerrado, por lo cual no hay que realizar cierre mensual del mes 12.
Lo que se debe tener muy en cuenta es que antes de generar el mes 13 toda la información de saldos y movimientos del mes 12 estén correctos.

Cuando se ha generado el mes 13 se procede a realizar el cierre de fin de año con este periodo.
Todo el proceso anteriormente descrito se realiza con la información de saldos y movimientos contables de este periodo.

Al seleccionar Cierre Fin de Año permite seleccionar el mes 13 del año.

Tipo de cierre : Se digita el tipo de cierre que desea : Mensual, cierre fin año o precierre fin año.

Mensual : Quiere decir que el cierre se va a realizar cada mes. Adicionalmente se activa el campo Actualizando saldo Esto es para actualizar la informacion del mes que se esta cerrando.

Periodo de Cierre : Genera el mes 13 del año, donde se copia toda la información de saldos y movimientos del mes 12, para luego proceder a realizar el cierre de fin de año con el mes 13.

Cierre fin año : Quiere decir que el cierre se va a realizar cada año, al final del año, o sea, el 31 de diciembre.

Cuando se elige alguna de estas dos ultimas va a aparecer otro campo que es el de comprobante, donde se va a escoger para que tipo de comprobante necesita el cierre o el precierre.

Periodo : Se elige la fecha en la que desea cerrar el movimiento contable.

MODIFICADO EL 2 DE SEPTIEMBRE - 03
MODIFICADO EL 17 DE ABRIL - 06